የቅድሚያ ክፍያዎች ከተከፈሉ ወይም የግብር ግዴታዎች በተሳሳተ መንገድ ከተሰሉ ግብሮች ከመጠን በላይ ክፍያ ሊከሰቱ ይችላሉ። ይህንን ሥራ በሂሳብ ሥራ ላይ ለማንፀባረቅ ወደ PBU 18/02 እና የሩሲያ የገንዘብ ሚኒስቴር ቁጥር 16-00-14 / 129 እ.ኤ.አ. ኤፕሪል 15 ቀን 2003 ማመልከት አለብዎት ፣ ይህም የሂሳብ አያያዝ ዋና ዋና ነጥቦችን ያሳያል ፡፡ እንደዚህ ያሉ ወጪዎች.
መመሪያዎች
ደረጃ 1
ለገቢ ግብር የበጀት ቅድመ ክፍያዎች ያስሉ እና ይክፈሉ። ከሂሳብ ቁጥር 68-40 "የገቢ ግብር ዕዳ" ጋር በደብዳቤ 51 "የአሁኑ መለያ" ብድር ላይ ይህን ክወና ያንፀባርቁ። Subaccount 68-5 ለቅድመ ክፍያዎች ሂሳብ በተለይ የተቋቋመ ሲሆን የሂሳብ መግለጫዎችን በትክክል ለማቋቋም ይረዳል ፡፡
ደረጃ 2
በሪፖርቱ ዘመን ውጤቶች ላይ በመመርኮዝ የገቢ ግብርን ያስሉ። ይህንን ለማድረግ ለታክስ የገቢውን ወይም የወጪውን መጠን ይጨምሩ እና ከሂሳብ 99-3 "ሁኔታዊ ገቢ እና ወጪ" ጋር በደብዳቤ 68-4 "የገቢ ግብር ስሌቶች" ብድር ላይ የተሰላውን ሂሳብ ያንፀባርቃሉ ከዚያ የቋሚ የግብር ግዴታን መጠን ይወስናሉ ፣ ይህም ከቀረጥ ክፍያው የቋሚ ልዩነት ጊዜዎች ምርት ጋር እኩል ነው። ከሂሳብ ቁጥር 99-2 "የቋሚ ግብር ሃላፊነት" ጋር በደብዳቤ በ 68-4 ሂሳብ ብድር ላይ ይህን ክፍያ ያስቡ ፡፡
ደረጃ 3
በግብር መጠን ከሚባዛው የጊዜ ልዩነት ጋር እኩል የሆነውን የተዘገየውን የግብር ንብረት መጠን ያስሉ። ይህንን ክወና በሂሳብ 68-4 ሂሳብ እና በሂሳብ 09 "የዘገየ የግብር ንብረቶች" ዴቢት ላይ ያንፀባርቁ። በሂሳብ ውስጥ ያለው ትርፍ ከታክስ ሂሳብ የበለጠ ከሆነ ግብር የሚከፈልበት ልዩነት ይፈጠራል ፡፡ በመጠን መጠን ያለው ምርት በግብር ተመን የተዘገየ የታክስ ተጠያቂነት ይባላል ፣ ይህም በሂሳብ 77 ዱቤ (ሂሳብ) የተዘገበ የግብር ዕዳዎች እና የሂሳብ ዕዳ ሂሳብ 68-4 ነው ፡፡
ደረጃ 4
በሪፖርቱ ማብቂያ ላይ የንዑስ-ሂሳብ 68-4 ን ሂሳብ ቀሪውን ይወስኑ እና ከዚያ በእውነቱ የተከፈለ የቅድሚያ ግብር ክፍያዎች መጠን ከዚያ ይቀንሱ። ከመጠን በላይ ክፍያ ተከስቶ ከሆነ እንደ ተቀባዩ የሂሳብ ክፍል ተቆጥሯል። በሒሳብ ሚዛን ውስጥ ይህ መጠን በክፍል 2 “የአሁኑ ንብረቶች” መስመር 240 “ሂሳብ በሚከፈለው” መስመር ላይ ተንፀባርቋል። በተመሳሳይ ጊዜ በክፍል 4 መስመር 515 የተዘገየ የታክስ ሃላፊነት የወደቀ ሚዛን ያሳያል ፡፡
