ለገቢ ግብር ስሌቶች ሂሳብ በ PBU 18/02 ደንቦች መሠረት በድርጅቶች ውስጥ መደረግ አለበት። በተመሳሳይ ጊዜ ለዚህ ግብር ከበጀት በላይ ክፍያ በሂሳብ ውስጥ ነጸብራቅ ገጽታዎች አሉ ፡፡
መመሪያዎች
ደረጃ 1
ለገቢ ግብር ከበጀት ጋር ለማስላት ግብይቶችን በሂሳብ አሰጣጥ ውስጥ ያድርጉ-- የሂሳብ ዲቢት 68 (ንዑስ ሂሳብ "የገቢ ግብር ስሌቶች") ፣ የሂሳብ 51 ክሬዲት "የአሁኑ ሂሳብ" - የገቢ ግብር ቅድመ ክፍያዎች ወደ በጀት ተላልፈዋል ፤ - የሂሳብ 99 "ትርፍ እና ኪሳራ" ዴቢት ፣ የሂሳብ 68 ዱቤ (ንዑስ ሂሳብ "የገቢ ግብር ስሌቶች") - ሁኔታዊ የግብር ወጪው ተንጸባርቋል።
ደረጃ 2
የሪፖርት ጊዜው ካለቀ በኋላ አጠቃላይ የግብር መጠን ይወስኑ። በተከፈለበት ተጨማሪ ክፍያ ወቅት ፣ ይህንን መጠን በሂሳብ 09 ላይ “የተላለፉ የግብር ግዴታዎች” ላይ ያንፀባርቁ ይህንን ለማድረግ ለዚህ ሂሳብ "የበጀት ትርፍ ትርፍ ግብር" ንዑስ ሂሳብ ይክፈቱ።
ደረጃ 3
የሚከተሉትን የሂሳብ መዝገብ ግቢዎች በማድረግ የታክስ ትርፍ ክፍያ መጠንን ያንፀባርቁ-- የሂሳብ 09 ዴቢት (ንዑስ ሂሳብ "ለበጀቱ የተከፈለው የትርፍ ግብር") ፣ የሂሳብ ሂሳብ 68 (ንዑስ ሂሳብ "የገቢ ግብር ስሌቶች") ለበጀቱ በተከፈለው መጠን ከመጠን በላይ ግብር በመክፈል።
ደረጃ 4
በመግቢያው የአሁኑ ክፍያዎችን ከመጠን በላይ የክፍያ መጠን ሲካካስ የተዘገየውን የታክስ ንብረት ይክፈሉ - - የሂሳብ 68 ዴቢት (ንዑስ ሂሳብ "የገቢ ግብር ስሌቶች") ፣ የሂሳብ ክሬዲት 09 "የተዘገዩ የግብር ንብረቶች" - የታክስ ክፍያ ከመጠን በላይ ከግምት ውስጥ ተወስዷል. በጀቱ ላይ የሚከፈለው ተጨማሪ ክፍያ የእንቅስቃሴዎች የገንዘብ ውጤቶች ምስረታ ወይም የታክስ መሠረት ላይ ተጽዕኖ ስለሌለ በንጹህ ትርፍ (ኪሳራ) ስሌት ውስጥ በ 09 ሂሳብ ላይ የተመዘገቡትን መጠኖች አያካትቱ። "ወቅታዊ ያልሆኑ ሀብቶች" በሚለው መስመር ላይ ባለው የሂሳብ ሚዛን ውስጥ ያንጸባርቋቸው።
ደረጃ 5
የተጣራ ትርፍ ስሌት ውስጥ የገቢ መግለጫው ውስጥ የዘገየ የግብር ንብረቶች መጠን ነፀብራቅ ላይ PBU 18/02 አንቀጽ 11 ን አለመተግበር ላይ ያለውን ገላጭ ማስታወሻ ውስጥ ያስገቡ ይህ በኖቬምበር 21 ቀን 1996 እ.ኤ.አ. ቁጥር 129-FZ የፌዴራል ሕግ አንቀጽ 13 በአንቀጽ 4 በአንቀጽ 4 መሠረት መከናወን አለበት ፣ ይህም ድርጅቶች ካላደረጉ የሂሳብ አያያዝ ደንቦችን አለመተግበሩን ሪፖርት የማድረግ ግዴታ አለባቸው ይላል ፡፡ የእንቅስቃሴውን የንብረት ሁኔታ እና የገንዘብ ውጤቶችን በአስተማማኝ ሁኔታ ለማንፀባረቅ መፍቀድ።
