የገቢ ግብር ሁል ጊዜ ቀጥተኛ ግብር ተብሎ ይጠራል ፣ ምክንያቱም የሚወሰደው ሩሲያ ውስጥ ከሚሠራው ኩባንያ ከተቀበለው ትርፍ ነው ፡፡ ይህንን አመላካች ለማስላት የታክስ መሰረቱን መጠን እና ለሪፖርቱ ዘመን ተግባራዊ የሚሆን ታሪፍ መጠን መወሰን አስፈላጊ ነው ፡፡
መመሪያዎች
ደረጃ 1
በሪፖርቱ ወቅት በኩባንያው የተፈጠረውን የገቢ ግብር ወይም የገቢ ግብር ወጪ (ፒዲ) ዋጋን ያሰሉ። በግብር ሂሳቡ ከሂሳብ ኪሳራ ምርት ወይም ትርፍ ጋር እኩል መሆን አለበት። በምላሹ የሂሳብ ትርፍ በቅጹ ቁጥር 2 ሪፖርት ውስጥ መታየት አለበት ፣ እንዲሁም ከ 170 እና 140 ሲቀነስ ከ 180 መስመሮች ድምር ጋር እኩል መሆን አለበት ፡፡ የትርፍ እና ኪሳራ ሂሳብ በልዩ ንዑስ-ሂሳብ 99 ላይ ሁኔታዊ ገቢ የተቀበለውን አመላካች ያንፀባርቁ ፡፡
ደረጃ 2
የቋሚ ልዩነቶች ድምርን ያስሉ። ተመሳሳይ መጠን ሊፈጠር የሚችለው የወጪዎች እና የገቢዎች ዕውቅና ቀኖች በሂሳብ እና በግብር ሂሳብ ውስጥ ከተመሳሰሉ ብቻ ሲሆን መጠኖቻቸውም የሚለያዩ ይሆናሉ። በተወሰኑ ምክንያቶች ሊፈጥር ይችላል ፡፡ ለምሳሌ ፣ ወጪዎች በሂሳብ ውስጥ ሙሉ በሙሉ ዕውቅና ካገኙ።
ደረጃ 3
ስሌቱን ያካሂዱ ፡፡ ይህንን ለማድረግ በሂሳብ አያያዝ ዕውቅና ከሚሰጡት ወጭዎች ውስጥ መቀነስ ፣ በግብር ሂሳብ ውስጥ ከተመለከቱት ወጭዎች ፡፡ በዚህ መንገድ ዘላቂ ልዩነቶችን ማግኘት ይችላሉ። በመቀጠል የተገኘውን እሴት ለትርፍ በሚሠራው የግብር መጠን ያባዙ። ይህ ቋሚ የግብር ተጠያቂነት (PSL) ዋጋ ይሰጥዎታል።
ደረጃ 4
ጊዜያዊ ልዩነቶች ምርት እና የገቢ ግብር ተመን ጋር እኩል የሆነ የተዘገየ የግብር ንብረት አመልካች (በአሕጽሮት-SHE) አመላካች ይወስኑ። በሂሳብ ውስጥ የተወሰኑ ወጭዎች ከቀረጥ በፊት ቀድመው የሚታወቁ ከሆነ እና በተቃራኒው የኋላው መጠን ከጊዜያዊ ተቀናሽ ልዩነቶች እንደሚፈጠሩ ልብ ሊባል ይገባል ፡፡
ደረጃ 5
በግብር ተመን ግብር የሚከፈልበት ጊዜያዊ የልዩነት ጊዜ የሆነውን የ LEO (የታክስ መዘግየት ሃላፊነት) ያሰሉ። በሂሳብ ውስጥ ያሉ ወጪዎች በግብር ሂሳብ ውስጥ ዕውቅና ከሚሰጣቸው ወጪዎች ያነሱ ሲሆኑ የመጀመሪያው እሴት ሊታይ ይችላል ፡፡ ለሪፖርቱ ጊዜ የገቢ ግብር መጠን ያሰሉ። ይህንን ለማድረግ የ PNO ፣ UR ፣ ONA ፣ LEO የተሰሉ እሴቶችን ያክሉ ፡፡
