ሥራ ፈጣሪነትን የሚያከናውን እያንዳንዱ ሰው የገቢውን መዝገብ የመያዝ ግዴታ አለበት ፡፡ በተጨማሪም የእሱ ግዴታዎች የታክስን ስሌት እና ክፍያ ያጠቃልላሉ ፣ የእነሱ መጠን በታወጀው የግብር አገዛዝ ላይ የተመሠረተ ነው ፡፡ የተመቻቸ ስርዓትን ለመምረጥ ንግዱ እንዴት እንደሚሰራ መገንዘብ ያስፈልግዎታል ፡፡ በሪፖርት አሠራሩ ላይ ሲወስኑ እንደ ግምታዊ የገቢ መጠን ፣ መደበኛ መሣሪያ ፣ የእንቅስቃሴ ዓይነት ያሉ ነገሮችን ከግምት ውስጥ ማስገባት አለብዎት ፡፡
አጠቃላይ የግብር አገዛዝ
በጣም ጉልበት የሚጠይቅ እና የበለጠ ሰፊ የግብር ስርዓት አጠቃላይ ነው። የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በሚመዘገብበት ጊዜ OSNO በነባሪነት ይሄዳል ፣ ማለትም ፣ የወደፊቱ ሥራ ፈጣሪ ለተለየ አገዛዝ ካላመለከተ ፣ በራስ-ሰር በውስጡ ይካተታል።
ይህ ሞድ ማንኛውንም እንቅስቃሴ ለማከናወን ተስማሚ ነው ፡፡ በገቢ መጠን ፣ በሠራተኞች ብዛት ፣ በችርቻሮ ቦታ ላይ ገደቦች የሉም ፡፡ ነገር ግን በ OSNO ላይ መዝገብ መያዝ በጣም ከባድ ነው ፡፡ የአጠቃላይ የግብር ስርዓትን የመረጠ ሥራ ፈጣሪ ምን ዓይነት ግብር ይሰላል እና ይከፍላል?
- ተ.እ.ታ (እስከ 20%) ፡፡ ይህንን ግብር ለማስላት የሽያጭ እና የግዢ መጽሐፍ መያዝ አለብዎት ፡፡ ሁሉም የተቀበሉት እና የተሰጡ የክፍያ መጠየቂያዎች እዚህ ተንፀባርቀዋል ፣ ተ.እ.ታ ተደምጧል ፡፡ የሂሳብ ባለሙያው በየወሩ ግብርን ማስላት እና ማስተላለፍ አለበት። በየሩብ ዓመቱ በተገኘው ውጤት መሠረት አንድ መግለጫ ለምርመራው ይቀርባል ፡፡ ይህ ግብር እንዴት ይሰላል? እስቲ አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ኮሎሶቭ በግንቦት ውስጥ 150,000 ሩብልስ ዋጋ ያላቸውን ሸጠ ፣ በዚህ መጠን ላይ 30,000 ሩብልስ የተጨማሪ እሴት ታክስ ከእርዳታ ተቀበለ ፡፡ በዚያው ወር ውስጥ ለተጨማሪ እሴት ታክስ አቅራቢ 11,000 ሩብልስ በመክፈል በ 55,000 ሩብልስ ውስጥ ቁሳቁሶችን ገዝቷል ፡፡ እሱ ወደ በጀት 30,000-11,000 = 19,000 ሩብልስ ማስተላለፍ አለበት።
- የግል የገቢ ግብር (13%)። አንድ ሥራ ፈጣሪ ለራሱ የግል የገቢ ግብር ሲከፍል በመጀመሪያ ደረጃ ክፍያውን ለማስላት መሠረቱን መወሰን አለበት ፡፡ ይህንን ለማድረግ ለሥራ ክንውን የተደረጉትን ወጭዎች ከገቢ መጠን ላይ በመቁረጥ የሚገኘውን ቁጥር በ 13% ማባዛት አለበት ፡፡ የቅድሚያ ክፍያዎች በየሩብ ዓመቱ ይተላለፋሉ ፣ እና በመጠን ላይ ሪፖርቶች - በዓመት አንድ ጊዜ።
- የንብረት ግብር (ከ 2% አይበልጥም)። የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በቅርቡ ይህንን ግብር ለማስላት ተገደዋል ፡፡ ነገሩ ሥራ ፈጣሪውን ሥራ ለማከናወን የሚጠቀምበት የንብረቱ ዋጋ ነው ፡፡ በሥራው ውስጥ የማይጠቀምበት የግል ንብረት በግብር መሠረት ውስጥ አይካተትም ፡፡
ቀለል ያለ የግብር ስርዓት
በንግድ ባለቤቶች መካከል STS ታዋቂ ስርዓት ነው ፡፡ መዝገቦችን በእሱ ላይ ማስቀመጥ በጣም ቀላል ነው ፣ ግን ለሁሉም ሰው ተስማሚ አይደለም። አንድ ነጋዴ ዓመታዊ ገቢው ከ 150 ሚሊዮን ሩብልስ በላይ ከሆነ ወይም የሠራተኛ ሠንጠረ table ከ 100 በላይ ሠራተኞች ካሉት ይህ የግብር አገዛዝ ለእርሱ አይገኝም ፡፡ በቀላል የግብር ስርዓት አንድ ሥራ ፈጣሪ በቀላሉ ከሚሸጡ ዕቃዎች ጋር መሥራት ፣ በኢንሹራንስ ውስጥ መሳተፍ ወይም የባንክ አገልግሎት መስጠት የለበትም ፣ ቅርንጫፍ እንዲኖረው አይፈቀድም ፡፡
በቀላል የግብር ስርዓት መሠረት ግብርን ለማስላት ሁለት መንገዶች አሉ።
1. የ STS ገቢ (6%)። በዚህ ሁኔታ ግብር የሚከፈልበትን መሠረት ለመወሰን ከእንቅስቃሴዎች የተቀበለው ገቢ ብቻ ጥቅም ላይ ይውላል ፡፡ ወደ ሂሳብ ፣ ገንዘብ ተቀባዩ ሁሉንም ደረሰኞች በፍፁም ከግምት ውስጥ ማስገባት ያስፈልግዎታል ፡፡ በኢንሹራንስ አረቦን መጠን የታክስ መሠረቱን መቀነስ ይቻላል ፡፡ የሥራ ፈጣሪው የሂሳብ ባለሙያ የገቢ መጽሐፍን መያዝ አለበት ፣ ይህ አስፈላጊ ነው ስለሆነም ተቆጣጣሪው በማንኛውም ጊዜ የጠየቀውን እና የገቢውን ገደብ ማሟላቱን የሚያረጋግጡ ሰነዶችን በደንብ ያውቃል ፡፡
እስቲ አንድ ምሳሌ እንመልከት ፡፡ ሥራ ፈጣሪው ኮቫሌቭ ለሩብ ዓመቱ 52,600 ሩብልስ ገቢ አግኝቷል ፡፡ ለራሱ የኢንሹራንስ አረቦን በ 12,200 ሩብልስ ውስጥ አስተላል heል ፡፡ ግብሩ እንደሚከተለው ይሰላል-(52600-12200) * 6% = 2424 ሩብልስ ፡፡
2. የ STS ገቢ ሲቀነስ (15%)። በዚህ ጊዜ የኩባንያው ባለቤት ገቢውን እና ለድርጊቶች ወጪን ከግምት ውስጥ ማስገባት ይኖርበታል ፡፡ መዋጮዎችን ለማስላት መሠረቱን ለመወሰን ወጪዎችን ከገቢ መቀነስ እና የተገኘውን እሴት በ 15% ማባዛት አስፈላጊ ነው ፡፡ወጪዎች ከገቢ በላይ ከሆኑ አሁንም በአመቱ መጨረሻ ከገቢዎ 1% ወደ በጀት ማስተላለፍ ይኖርብዎታል ፡፡
ለምሳሌ. ሥራ ፈጣሪው ኮሎሶቭ ለሩብ ዓመቱ ከእንቅስቃሴዎቹ 80,600 ሩብልስ ፡፡ ለ 3 ወሮች የወጪዎች መጠን 45,300 ሩብልስ ነበር ፡፡ STS እንደሚከተለው ይሰላል-(80600-45300) * 15% = 5295 ሩብልስ።
በየሩብ ዓመቱ አንድ ሥራ ፈጣሪ ቀላሉን የግብር ስርዓት ማስተላለፍ እና በዓመቱ መጨረሻ ላይ መግለጫ ማቅረብ አለበት ፡፡ በተጨማሪም ተቆጣጣሪው የተሰፋ ፣ በቁጥር የተደገፈ የዲ ኤን አር መጽሐፍ ሊጠይቅ ይችላል ፡፡ በየወሩ መስፋት አያስፈልግዎትም ፤ ይህ ዓመቱን በመዝጋት ሊከናወን ይችላል ፡፡
በተጠቀሰው ገቢ ላይ አንድ ነጠላ ግብር
UTII በሁሉም ሥራ ፈጣሪዎች በተግባር ሊተገበር አይችልም ፡፡ በዚህ ልዩ የግብር አገዛዝ ስር የወደቀው የ OKVED ዝርዝር በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 346.26 ውስጥ ተዘርዝሯል ፡፡
የዚህ ስርዓት ይዘት ለበጀቱ የሚሰጡት መዋጮ የሚሰላው በተገመተው ገቢ ላይ በመመስረት እንጂ በእውነተኛው ላይ አለመሆኑ ነው ፡፡ ያም ማለት አንድ ሥራ ፈጣሪ ከተመሠረተው ገቢ የበለጠ ሊያገኝ ይችላል ፣ ግን በተወሰነ መጠን ግብር ይከፍላል።
ዩቲኤ (UTII) ከ 100 በላይ ሠራተኞችን በተናጠል ሥራ ፈጣሪዎችን መጠቀም አይችልም ፡፡ በአካላዊ መለኪያዎች ላይ ገደቦች እንዲሁ ተዘጋጅተዋል። አንድ ሥራ ፈጣሪ በችርቻሮ ሥራ ላይ የተሰማራ ከሆነ ወይም በምግብ ማቅረቢያ መስክ እንቅስቃሴዎችን የሚያከናውን ከሆነ ከ 150 ካሬ ሜትር በታች የሆነ ክፍል ለ UTII ተስማሚ ነው ፡፡ ሜትር. በትራንስፖርት መስክ ለሚሠሩ ኢንተርፕራይዞች በትራንስፖርት አሃዶች (ከ 20 ተሽከርካሪዎች ያልበለጠ) ገደብ አለ ፡፡
ግብር ከፋዩ በዚህ ስርዓት ላይ መዝገብ የማቆየት ግዴታ የለበትም ፡፡ ክፍያዎችን ለማስላት አካላዊ አመላካች መምረጥ ያስፈልግዎታል። ይህ ሊሆን ይችላል-የሽያጭ ቦታ ፣ የሰራተኞች ወይም የተሽከርካሪዎች ብዛት ፣ የችርቻሮ መሸጫዎች ብዛት ወይም የመሬት መሬቶች ፡፡
የበጀቱን መዋጮ መጠን ለማስላት የ K1 እና K2 ተቀባዮች እንዲሁም አካላዊ እሴቶችን ማወቅ ያስፈልግዎታል ፡፡ የመጀመሪያው የቁጥር መጠን የሚለየው በኢኮኖሚ ልማት ሚኒስቴር ነው ፣ ሁለተኛው - በአከባቢው ባለሥልጣናት ፡፡
ክፍያውን ለማስላት ቀመሩን ይጠቀሙ-መሰረታዊ ትርፋማነት * K1 * K2 * አካላዊ አመልካች * 7 ፣ 5-15% ፡፡
የ UTII ሪፖርት በየሦስት ወሩ ይቀርባል ፡፡ ክፍያዎች በየ 3 ወሩ ለበጀቱ ይከፈላሉ ፡፡
እስቲ አንተርፕርነር ኮሎሶቭ በሞስኮ ግዛት ሰዎችን በማጓጓዝ ላይ ተሰማርቷል እንበል ፡፡ የመጀመሪያው የቁጥር መጠን 1 ፣ 915 ነው ፣ ሁለተኛው - 1. የመኪናዎች ብዛት እንደ አካላዊ አመላካች ይወሰዳል ፡፡ ኮሎሶቭ በአጠቃላይ 3 ቋሚ መንገድ ታክሲዎች አሉት ፡፡ የ 6,000 ሩብልስ መሠረታዊ ትርፋማነት ፡፡ ግብሩ ይሰላል: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 ሩብልስ.
የፈጠራ ባለቤትነት መብት ግብር ስርዓት
የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በፓተንት (patent) ላይ ሪፖርት ለማድረግ አይጨነቁም ፣ ግብር አይቆጥሩም ፡፡ ለፓተንት (ፓተንት) የሚከፈለው መጠን የሚወሰነው በግብር ጽ / ቤቱ ነው ፡፡ በዚህ አገዛዝ መሠረት የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ገቢን ከግምት ውስጥ ያስገባ ነው ፡፡ ለፓተንት (ፓተንት) ማመልከቻ በማቅረብ ግለሰቡ ሥራ ፈጣሪው ለፓተንት ክፍያ እንደሚከፍል ዋስትና ይሰጣል (ይህ በሁለት ክፍያዎች ነው የሚከናወነው) ፡፡ የግብር ተቆጣጣሪው የባለቤትነት መብቱን ዋጋ ከመናገሩ በተጨማሪ የክፍያውን ቀናት ያመላክታል ፡፡ ሥራ ፈጣሪው የተገለጸውን መጠን መክፈል አለበት ፡፡
የኩባንያው ባለቤት ከአንድ ወር እስከ አንድ ዓመት ባለው ጊዜ ውስጥ ለፓተንት ክፍያ ሊከፍል ይችላል ፡፡ በ PSN ላይ ማግኘት የሚችሉት የእንቅስቃሴዎች ዝርዝር በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 346.43 ውስጥ ተገልጧል ፡፡
ለዚህ የግብር አገዛዝ አንዳንድ ገደቦች አሉ ፡፡ በፒ.ኤስ.ኤን ውስጥ አንድ ሥራ ፈጣሪ በሠራተኞቹ ላይ ከ 15 በላይ ሠራተኞች ሊኖረው አይችልም ፤ ዓመታዊ ገቢው ከ 60 ሚሊዮን ሩብልስ መብለጥ የለበትም ፡፡
ከፒ.ኤስ.ኤን ጋር የባለቤትነት መብቱ መጠን በ 6% ተመን መሠረት ይሰላል። ሊገኝ የሚችል ገቢ እንደ ስሌት መሠረት ይወሰዳል (በእያንዳንዱ ወረዳ ውስጥ የተለየ ነው) ፡፡ በ PSN ላይ ያሉ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በ OSNO ውስጥ ተፈጥሮአዊ የሆኑትን ግብር አይከፍሉም።
የተዋሃደ የግብርና ግብር
የግብርና ሥራ ፈጣሪዎች የተዋሃደ የግብርና ግብርን መምረጥ ይችላሉ ፡፡ የዚህ ስርዓት ጥቅም የተወሰኑ የግብር ዓይነቶችን አለመክፈል ነው ፡፡ በዚህ ጉዳይ ላይ የታክስ መጠን በ 6% ተቀናብሯል ፡፡ የታክስ መሠረቱ በገቢ እና ወጪዎች መሠረት ይሰላል ፡፡
ኮሎሶቭ እህል በ 123,000 ሩብልስ ሸጧል እንበል ፡፡ በዚሁ ጊዜ ውስጥ ወደ 58,000 ሩብልስ አውጥቷል ፡፡ ግብሩ ይሰላል-(123000-58000) * 6% = 3900 ሩብልስ። ተመሳሳይ ስሌት በየስድስት ወሩ መከናወን አለበት ፡፡
የግብር አገዛዝን በመምረጥ ረገድ ላለመሳሳት ፣ ወይ ባለሙያ የሂሳብ ባለሙያዎችን ወይም የግብር ተቆጣጣሪዎችን ማማከሩ የተሻለ ነው ፡፡
